Wer die Steuererklärung zu spät einreicht, riskiert je nach Kanton (1) Mahngebühren, (2) eine Ordnungsbusse wegen Verletzung von Verfahrenspflichten und im Extremfall (3) eine Ermessensveranlagung. Grundsätzliches zum Verfahren und zu Bussen findest du beim Bund:
– ESTV Merkblatt Veranlagungsverfahren (Verspätung = Verletzung von Verfahrenspflichten): https://www.estv2.admin.ch/stp/ds/e-veranlagungsverfahren-de.pdf
– ESTV Übersicht Strafbestimmungen direkte Steuern: https://www.estv2.admin.ch/stp/ds/e-strafbestimmungen-de.pdf
Kantonale Unterschiede (Auswahl Deutschschweiz)
Zürich (ZH)
- Frist/Verlängerung: Infos & Verfahren: https://www.zh.ch/de/steuern-finanzen/steuern/treuhaender/steuerbuch/steuerbuch-definition/zstb-133-1.html
- Mahngebühr: Offizielle Weisung: Für Mahnungen dürfen keine Gebühren erhoben werden.
Quelle (Weisung der Finanzdirektion): https://www.zh.ch/de/steuern-finanzen/steuern/treuhaender/steuerbuch/steuerbuch-definition/zstb-132-1.html - Busse (Nichtabgabe nach Mahnung): https://www.zh.ch/de/steuern-finanzen/steuern/treuhaender/steuerbuch/steuerbuch-definition/zstb-234-1.html
Bern (BE)
- Fristerstreckung (online): https://www.sv.fin.be.ch/de/start/themen/frist-verlaengern/fristverlaengerung-privatpersonen.html
- Mahngebühr: CHF 60 pro Mahnung (TaxInfo): https://www.taxinfo.sv.fin.be.ch/taxinfo/1cce120a-05da-45e8-8968-b66ae236fee5
- Busse (Verfahrenspflichten): Übersicht: https://www.taxinfo.sv.fin.be.ch/taxinfo/ec3ce793-1443-49bc-9ab1-1fabe001218a
Aargau (AG)
- Fristerstreckung (online): https://www.ag.ch/de/themen/steuern-finanzen/steuern/natuerliche-personen/fristerstreckung
- Mahngebühren: 1. Mahnung CHF 35 / 2. Mahnung CHF 50 (amtliche Wegleitung 2024, S. Gebühren):
https://www.ag.ch/media/kanton-aargau/dfr/dokumente/steuern/natuerliche-personen/steuererklaerung-easytax/wegleitung-zur-steuererklaerung-2024-kanton-aargau.pdf - Busse (Verfahrenspflichten): https://www.ag.ch/de/themen/steuern-finanzen/steuern/natuerliche-personen/steuerarten/nachsteuern-bussen
Basel-Stadt (BS)
- Frist/Verlängerung (eSteuern): https://www.steuerverwaltung.bs.ch/privatpersonen/steuererklaerung/eSteuern/eingabe-und-fristerstreckung.html
- Mahngebühr: CHF 40; zweite Mahnung → Androhung/Erlass amtlicher Einschätzung:
https://www.bs.ch/themen/arbeit-und-steuern/steuererklaerung/steuererklaerung-als-natuerliche-person-einreichen - Rechtsgrundlage Mahn-/Gebühren (Verordnung §145): https://www.gesetzessammlung.bs.ch/app/de/texts_of_law/640.110
Basel-Landschaft (BL)
- Fristen & Termine: https://www.bl.ch/finanz-und-kirchendirektion/steuerverwaltung-elektronische-dienste/fristen-und-termine
- Fristerstreckung > 2 Monate: Gebühr CHF 40: https://www.bl.ch/finanz-und-kirchendirektion/steuerverwaltung-elektronische-dienste/fristerstreckung
- Busse (Verfahrenspflichten): bis CHF 1’000, in schweren Fällen/Rückfall bis CHF 10’000:
https://kanton.baselland.ch/finanz-und-kirchendirektion/steuerverwaltung-steuerbuch/band-2/verfahren/downloads-1/band2_154_01.pdf
Luzern (LU)
- Fristerstreckung (online): https://steuern.lu.ch/beratung_und_service/fristerstreckung
- Busse/Verfahrenspflichten (Steuerbuch):
– Gesetz: https://srl.lu.ch/app/de/texts_of_law/620
– „Mahnung als Strafbarkeitsbedingung“: https://steuerbuch.lu.ch/band2a/nachsteuern_inventar_und_steuerstrafrecht/tatbestand
Solothurn (SO)
- Fristerstreckung: bis 31.07 gratis; bis 30.11 gegen Gebühr CHF 30:
https://so.ch/verwaltung/finanzdepartement/steueramt/privatpersonen-und-selbstaendig-erwerbende/fristverlaengerungen/ - Ermessensveranlagung/Verfahren: https://steuerbuch.so.ch/verfahren/veranlagung-im-ordentlichen-verfahren/147-nr-1/ (aktuelle Fassung PDF: https://steuerbuch.so.ch/fileadmin/steuerbuch/230220/147-01_Ermessensveranlagung_V03_2025-01-23.pdf)
St. Gallen (SG)
- Busse/Verfahrenspflichten (Steuerbuch StB 247 Nr. 1):
https://www.sg.ch/content/dam/sgch/steuern-finanzen/steuern/steuerbuch/art-247-272-stg/247_1.pdf
Thurgau (TG)
- Bussenpraxis/Verfahrenspflichten (StP 207 Nr. 1): https://steuerpraxis.tg.ch/steuerpraxis/2023-10/stp-207-nr-1-verletzung-von-verfahrenspflichten
Praxis-Tipps
- Immer zuerst Fristverlängerung beantragen (online möglich; oft kostenlos bis Sommer, danach teils kleine Gebühr).
- Mahnung nicht ignorieren: Sonst drohen Busse und Ermessensveranlagung – letztere ist häufig höher als die effektive Steuer.
- Belege bereit halten: Wer nach Mahnung immer noch nicht liefert, riskiert eine Busse (siehe kantonale Hinweise oben).
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